La planificación fiscal no debería concentrarse en las últimas semanas del año. Un análisis de Quantax, plataforma de defensa fiscal automatizada para pymes y autónomos, señala que muchas de las decisiones con mayor impacto sobre la factura tributaria deben tomarse con antelación.
Finales de agosto y principios de septiembre representan, según la compañía, un momento adecuado para revisar la situación fiscal y preparar posibles ajustes antes del cierre. Aunque todavía pueden realizarse determinadas actuaciones en noviembre y diciembre, anticipar las decisiones permite disponer de mayor margen para optimizar la carga fiscal dentro del marco legal.
“El error más caro es tratar la fiscalidad como algo de diciembre. La planificación real empieza en enero y se revisa cada trimestre”, explica Álvaro Pascual, CEO y cofundador de Quantax.
La compañía identifica cinco ámbitos que pymes y autónomos deberían revisar antes de finalizar el ejercicio:
1. Anticipar gastos e inversiones deducibles. Si se prevé cerrar el ejercicio con beneficios, puede resultar conveniente adelantar determinadas compras necesarias para la actividad, como equipos, software, formación o material. Para que sean deducibles, deben estar vinculadas a la actividad económica y contar con la correspondiente justificación.
2. Revisar amortizaciones y valorar el leasing. En función del tipo de activo y de las condiciones aplicables, las empresas pueden recurrir a mecanismos como la amortización acelerada o la libertad de amortización. Asimismo, determinadas operaciones de leasing pueden facilitar la financiación de inversiones y su tratamiento fiscal.
3. Comprobar las deducciones disponibles. Revisar los incentivos fiscales estatales y autonómicos puede permitir identificar deducciones relacionadas con ámbitos como I+D+i, contratación, inversión o determinados planes de previsión empresarial, entre otros. Detectarlas con suficiente antelación facilita su correcta aplicación.
4. Planificar la retribución de socios y administradores. En las sociedades, las decisiones sobre retribuciones, dividendos y reservas pueden tener diferentes efectos fiscales. Analizar estas alternativas antes del cierre permite valorar cómo distribuir el resultado de forma fiscalmente eficiente y conforme a la normativa.
5. Revisar el IVA antes del último trimestre. Comprobar el IVA soportado pendiente de deducir, las operaciones intracomunitarias y, cuando corresponda, el criterio de caja permite anticipar posibles incidencias y evitar errores en las liquidaciones.
La creciente digitalización de la Administración Tributaria y el aumento de los mecanismos de control hacen que la planificación tenga cada vez mayor importancia. Para Francisco de las Heras, CFO y cofundador de Quantax, “la fiscalidad no se gestiona, se decide, y las decisiones tienen fecha límite”.
De este modo, la revisión fiscal previa al cierre se plantea como una herramienta para que pymes y autónomos conozcan con antelación su situación tributaria y puedan tomar decisiones empresariales con mayor margen, evitando concentrar toda la estrategia fiscal en diciembre.
